根據審計法律法規及市委、市政府工作部署，懷化市審計局對2022年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。結果表明：2022年，全市各縣市區各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神，堅決落實中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認真執行市六屆人大一次會議決議，面對3次疫情沖擊、經濟下行壓力加大等諸多挑戰，全面錨定“三高四新”美好藍圖，大力實施“五新四城”戰略，多渠道籌集財政收入，完善管理制度，保障民生等剛性支出，經濟基本平穩運行，2022年市本級財政收支目標任務基本完成，預算執行情況總體較好。

——多措并舉籌措財政收入。2022年，市本級爭取到專項債券額度42.46億元，全年新增財力性轉移支付2.7億元，財稅綜合信息平臺挖潛增收經驗獲全省推介。

——科學調度保障財政支出。2022年，市財政將“三保”和償債支出納入重點保障清單；爭取3億元（連續五年）省級資金支持懷化國際陸港建設；市直民生支出35.3億元，占一般公共預算支出58.9億元的59.9%。

——深化改革完善管理制度。2022年，市財政深化“零基預算”改革，全面推進預算一體化，提升預算管理能力；建立發改財政投資聯審機制，制定了《懷化市規范政府性投資項目決策和立項防范政府債務風險實施細則》，開展的清查處置盤活國有資產工作獲全省先進市州表彰。

一、市本級財政管理審計情況

2022年，懷化市本級一般公共預算收入總量110.53億元，支出總量101.94億元，結轉下年8.59億元。政府性基金預算決算（草案）收入總量106.46億元，支出總量104.31億元，年末結余2.15億元。國有資本經營預算決算（草案）收入總量0.8億元，調出資金0.8億元。社會保險基金預算決算（草案）收入總量69.02億元，支出總量71.23億元，當年收支結余－2.21億元，年末滾存結余66.34億元。當年，市本級政府債務余額368.68億元，其中，一般債券99.08億元、專項債券269.6億元。市本級獲評2022年全省化債成效突出地區，獲得債務激勵限額獎勵1億元。發現的主要問題。

（一）預算編制不精準、不科學。市本級年初預算安排項目中，規劃編制專項經費、城鄉環境整治經費等21項待下達項目預算執行率低于50%，尚有8571萬元未下達，其中城鄉環境整治經費等10項資金未均下達。

（二）預算執行不到位。一是土地出讓收入11.07億元征繳不到位。二是一般債券支出進度慢，有4筆一般債券結轉指標共計7050.06萬元，當年僅支付4.78萬元，支出進度慢。

（三）轉移支付資金下達不及時。2022年，市本級共有16筆上級轉移支付資金1763.68萬元未及時撥付。

（四）智慧懷化項目未及時進行資產登記。截至2022年12月，43個智慧懷化項目中有26個符合條件的項目未進行資產確認，涉及項目投資總額或合同金額3.4億元。同時，在市財政資產登記系統中進行了資產登記的該類項目只有2個，金額415.3萬元。

（五）財政指標違規結轉。2022年，市財政局違規為21家市直預算單位辦理了49筆基本支出、專項業務經費、項目支出等指標結轉，涉及指標金額合計1871.65萬元。

二、部門預算執行審計情況

2023年，市審計局對市城管局、市教育局2個單位的預算執行情況進行了現場審計；對市本級112家一級預算單位財政財務數據進行審核分析，延伸審計（調查）了市工業和信息化局、懷化市經開區財政局等37個相關市直單位。主要存在以下問題。

（一）無預算或超預算支出1655.21萬元

2022年，市城管局下屬的市城市管理事務中心購買市第二垃圾處理廠滲濾液處理承包運營服務、填埋作業運營服務和其他貨物服務及工程采購超預算支出1231.76萬元；市教育局超預算支出培訓費13.62萬元。有15家預算單位無預算、超預算支出會議費和培訓費等共計409.83萬元。

（二）超范圍使用專項資金及經費1285.9萬元

2022年，市城管局下屬的公益一類差額撥款事業單位市市政設施維護中心擠占1091.65萬元項目資金，發放人員工資待遇。市教育局超范圍使用專項業務經費183.97萬元，用于工會補助、醫保鋪底、干部職工餐費等；15家市直單位違規列支會議費共計10.28萬元。

（三）國有資產管理不到位，資產不實

1.市城管局下屬機構市市政設施維護中心國有資產管理不善，涉及資產價值425.94萬元。一是建筑面積2921.3平方米、價值247.44萬元的辦公樓和倉庫未計入固定資產，二是一棟面積1700.08平方米、賬面價值178.5萬元的辦公樓未辦理權屬登記。

2.市教育局國有資產管理不到位，存在資產流失風險。一是產權登記在景麗公司的“順天財富大廈”301號門面，實際產權人為市教育局，根據市政府決議，應將產權登記至市城投公司名下，但尚未辦理過戶手續。二是市教育局將該門面交由市教育基金會出租，該基金會對外出租時少計面積209平方米，少收租金21.07萬元。

（四）政府采購不規范，涉及金額338.63萬元

2022年，市城管局有63次政府采購未嚴格執行電子賣場相關要求，采取線下采購或事后在電子賣場補錄采購合同的方式進行，涉及金額275.03萬元；市教育局在軟件運維服務、懷化市初中畢業考試項目技術服務、新高考適應性考試服務等采購中，未通過電子賣場實施采購，涉及采購金額共計63.6萬元。

（五）財政資金績效不高

2022年，市城管局年末結轉結余資金5237萬元。其中，2021年湖天大道樣板路提質改造工程項目因前期準備不充分、財政配套資金保障不足等原因至今未立項且已停止推進，錦溪北路地下箱涵改擴建工程項目擬重新立項但尚未推進，導致一般債券資金3300萬元趴賬超過1年3個月；2022年綠地系統等規劃編制工作未開展，創建國家園林城市遙感測試與測評尚未完成，導致專項資金237萬元未使用；2022年重建團結二橋和改造犀牛塘橋建設工程、高鐵片區防洪排澇工程2個市政民生項目的前期規劃、設計等工作尚未完成，導致一般債券資金1200萬元趴賬超8個月；2022年的平安小游園、醫藥學院小游園2個城市游園未建成，導致一般債券資金500萬元尚未使用。

（六）往來款項及收益783.82萬元未及時收取

一是截至2022年12月，市教育局其他應收款項557.82萬元未收回。二是2013年12月18日，市教育基金會出借100萬元給湖南德天投資（集團）有限公司，資金出借近10年未收回，少收利息126萬元。

（七）違規發放津補貼8.02萬元

2022年，市教育局違規向在職人員發放評審費和工作人員補貼2.26萬元。2019年至2022年，市教育局2名在職人員和1名退休人員未經審批在市教育基金會兼職，以信息交通費名義領取報酬共計5.76萬元。

三、防風險審計情況

（一）市本級政府專項債券審計情況

今年3月，市審計局對2018年至2022年底市本級新增專項債券資金分配、使用及項目推進情況進行了審計。共審計市本級專項債券總額94.35億元。審計發現在專項債券分配使用、項目建設等方面還存在一些問題。

1.專項債券資金1.3億元撥付不及時。市財政局收到上級撥入懷化經開區城市污水處理廠改擴建及配套管網建設項目專項債券資金1.3億元后，未及時撥付至經開區財政局。

2.專項債券資金3.75億元使用效率低。湖南西部區域腫瘤防治中心建設項目2021年共獲得專項債券資金2.82億元，截至2023年3月剩余2.23億元未使用；懷化職院提質擴容建設項目一期工程2021年8月獲得專項債券資金2.45億元，截至2023年3月剩余1.52億元，未及時形成實物工作量。

（二）PPP項目審計情況

2023年4月，市審計局分別抽取芷江縣、洪江市、中方縣的一個PPP項目進行了專項審計調查，該類項目在一定程度上緩解政府直接投資壓力，促進了區域經濟增長和產業發展，但是這類項目在項目建設、資金使用和管理上還存在一些問題。

1.懷芷快速干道（芷江段）PPP項目在建設用地未獲得審批的情況下開工建設；芷江縣批復規模18.96億元比上級批復立項規模16.05億元增加2.91億元，開工時未委托監理單位；該項目在2018年4月12日退庫，但一直未辦理結算（決算）；項目資金5261.48萬元被芷江交建投用于其他項目支出。

2.洪江市安江高鐵站前廣場及配套管網建設PPP項目，共兩個子項目，總投資估算金額2.42億元（含建設期利息），包括工程費用約1.75億元，未辦理財政預算評審。其中安江高鐵站前廣場建設項目合同金額超立項批復金額0.38億元；第二污水處理廠配套管網建設項目實際建設內容與立項批復不符，未按規定履行報批程序，該項目未辦理項目移交手續和工程結（決）算。

3.中方縣智慧中方一期建設PPP項目績效考核內容僅限于建設成本績效考核和運營成本績效考核，未對營業收入等預期產出內容進行考核，績效考核指標不完整。

四、社保基金審計情況

（一）市本級失業保險基金審計情況

2022年，市審計局對市本級2021年至2022年8月31日的失業保險基金收入、支出、結余情況進行了審計。市本級失業保險基金存在違規發放失業保險待遇1.45萬元、超標準認定企業穩崗返還補貼金額4.22萬元和未按規定設立獨立內控稽核部門等問題。

（二）市本級工傷保險基金審計情況

市審計局對市本級2021年至2022年度工傷保險基金的籌集、管理和使用情況進行了審計，發現了工傷保險基金在政策執行、使用、管理等方面的問題。

1.政策執行不嚴格。一是市人社局有6起工傷認定、10起勞動能力鑒定，辦理時間超過規定時間1個月至30個月不等。二是市工保中心對參保單位均按省繳費基數下限征收工傷保險費，對工傷保險支繳率高、工傷發生率高的企業未按規定實行差異性浮動費率。

2.部分工程項目未參保或保費未足額收取到位。一是市人社局未與水利等部門建立建設項目參保協調聯動機制，市水利局3個市級監管水利項目未參加工傷保險。二是有6個建設項目少繳工傷保險費15.6萬元。

3.工傷保險基金761.81萬元管理不規范。一是市本級工傷保險基金專戶暫收以前年度的工傷保險費36.91萬元未及時轉為收入。二是市工保中心未按規定提取自留儲備金724.9萬元。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2022年，市審計局對靖州縣第三季度重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計，對會同產業開發區發展狀況進行了專項審計調查。主要存在以下問題。

（一）部分“放管服”改革政策落實不到位

截至2022年8月，靖州縣尚有1家單位未入駐“雙隨機、一公開”監管平臺，未建立“兩庫一單”。在已入駐的21家單位中， 4家單位的檢查人員庫執法人數在4人以下，不能滿足檢查執法人員隨機抽查需要。

（二）助力企業紓困增效有偏差

1.拖欠民營企業中小企業賬款。靖成經濟建設投資集團有限公司拖欠6家民營企業、中小企業賬款1699.82萬元。

2.靖州縣多減免企業社保費115.02萬元。2020年2月至12月，靖州縣人社部門按照中小型企業減征標準減免農發行靖州縣支行、湖南省煙草公司靖州縣分公司等7家大型企業分支機構的社保費，多減免社保費115.02萬元。

3.靖州縣未按標準執行失業保險穩崗返還政策，涉及穩崗資金30.4萬元。一是對5家大型企業分支機構按中小微企業標準執行失業保險穩崗政策優惠，多返還穩崗資金25.06萬元；二是對3家集體企業（中小微企業）按大型企業標準執行失業保險穩崗返還政策優惠，少返還穩崗資金5.34萬元。

（三）資金資產管理不到位

一是靖州縣超范圍使用林業專項資金10萬元，未及時撥付和使用2020年上級林業專項資金185.68萬元。二是會同產業開發區用地不規范，會同科技創新基地16342㎡土地征而未供，6978㎡土地因項目批而未建閑置；同時，2020年至2022年，園區內標準化廠房3年平均閑置率在30%以上。

（四）會同產業開發區1169.3萬元獎補資金發放不規范

一是對園區1家混凝土、水泥銷售企業所繳稅收325.3萬元予以全額返還獎補，不符合稅收政策；二是對未達到獎補標準的3家園區企業的購地款予以差額補貼592.46萬元；三是在與投資協議約定獎補要求不符的情況下，支付園區1家企業獎補資金251.54萬元。

六、鄉村振興政策和資金審計情況

2022年3季度，市審計局對洪江市2021年1月至2022年8月鄉村振興相關政策落實和資金使用情況進行了審計。洪江市鄉村振興工作取得一定成效，但在獎補資金發放、專項資金撥付使用和項目管理實施等方面還存在一些問題。

（一）未嚴格落實獎補資金發放和土地監管政策

1.未嚴格落實獎補資金發放政策。惠農補貼資金103.96萬元、大中型水庫移民后期扶持直補資金5.63萬元、受污染耕地嚴格管控區種糧結構調整獎補資金14.27萬元未發放到位。

2.未嚴格落實土地監管政策。截至2022年11月25日，洪江市有15宗、面積35.5畝的違法用地行為尚未整改到位，其中耕地面積16.9畝。

（二）未及時撥付專項資金

1.上級農業專項資金5672.66萬元未及時安排撥付。截至2022年9月，洪江市未及時使用2017年至2020年上級農業專項資金3469.03萬元，未及時安排撥付2021年上級農業專項資金2203.63萬元。

2.大中型水庫移民后期扶持項目資金未使用。洪江市大中型水庫移民后期扶持項目實施進度緩慢，項目資金結存1.33億元未使用，其中2021年及以前年度的有8506.91萬元。

（三）項目監管不到位，未嚴格履行政府采購程序

洪江市“多規合一”村莊規劃編制、洪江市受污染耕地安全利用工程治理、鄉村振興銜接補助資金入股相關項目在開展中均先指定服務商、承建方、實施方，再履行政府采購程序或不履行招投標程序，涉及合同金額分別為1337.22萬元、312.48萬元、950萬元。

七、政府投資項目工程結（決）算審計情況

2022年8月至2023年7月，一是對6個政府投資項目（112個子項目）開展結算審計，完成審計金額20.66億元，審計審定金額17.42億元，核減金額3.24億元，核減率15.68%。審計中發現投資項目投資超概算、招投標不規范、未進行財政預算評審、未履行變更審批程序等問題，涉及問題金額3.75億元。二是對懷化師專新校區建設項目一期工程進行了竣工決算審計，主要存在未嚴格履行政府采購程序、部分工程變更未履行審批程序、違規將工程款支付到個人賬戶等問題，涉及問題金額0.78億元。

八、2021年度市級預算執行審計工作報告相關問題整改情況

截至2023年8月底，2021年度市級預算執行和其他財政收支審計工作報告沒有整改到位的17個問題中，已整改到位8個，尚有9個正在整改中（具體明細見附件），其中市市場監管局3個，沅陵縣3個，市交通運輸局1個，市城投公司1個，市城市管理事務中心等單位1個（涉及市城市管理事務中心、市強制隔離戒毒所、市工商聯合會、市發改委、市商務局、市公路建設養護中心、市軍用飲食供應站、市交警支隊、市衛健委）。對上述未整改到位的問題，市審計局將繼續跟蹤督辦，實行臺賬銷號管理。一是向有關單位下發審計整改督辦函，限期整改；二是根據督辦情況，對重點問題整改情況開展專項督察；三是對整改不力的單位進行通報、約談，對拒不整改、虛假整改、敷衍整改、推諉整改的單位，提請相關部門進行追責問責。

九、審計建議

（一）強化預算對執行的控制，實現全程績效管理

在預算編制中，合理確定基本支出和項目支出比例，基本支出應能保障預算單位運轉，不得以項目支出名義補貼基本支出，推動待下達預算在年度中均衡安排；嚴格執行經批準的預算和預算調整方案，嚴禁超預算、無預算安排支出；對預算不細化、執行進度慢、支出不規范的資金，相應調減預算安排。

（二）增強各類風險防范意識，盤活財政存量資源

做好政府債務預算管理工作，加強對專項債券使用的監管，嚴格按專項債券的用途使用債券資金。加大對欠繳的土地出讓價款等各類財政收入的征繳力度，嚴格執行結余結轉清理政策，加強對智慧懷化等專項資金形成資產的管理，確保各類國有資產安全。

（三）全力保障各類剛性支出，推動政策落地見效

繼續落實好過緊日子的要求，預算安排要優先保障“三保”和政府債務還本付息等剛性支出；完善對失業保險、工傷保險等民生資金的監控制度和監督措施，確保民生資金真正用于群眾，嚴厲打擊侵害民生資金的行為和主體；推動產業園區發展、鄉村振興等重大政策措施落實落地，確保產業、項目、資金數據真實、完整，嚴打數據造假行為。

（四）深入推進審計整改落實，強化整改成果運用

對審計發現的問題，分類確定整改期限和整改措施，壓實被審計單位、主管部門和相關部門的責任，經常性開展審計整改“回頭看”；進一步推動審計監督與各類監督貫通協同，形成監督合力，對拒不整改、虛假整改、敷衍整改、推諉整改的單位，要嚴肅追責問責；加大對審計 查出問題整改結果的公告和運用力度，將審計結果、審計整改結果作為預算安排、績效考核的重要依據。