發(fā)布時(shí)間：2022-12-22 09:41 信息來源：懷化市審計(jì)局
根據(jù)市委、市政府部署及審計(jì)法律法規(guī)，懷化市審計(jì)局對(duì)2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明：2021年，全市各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，堅(jiān)決落實(shí)中央、省委省政府、市委市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大五次會(huì)議決議，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支目標(biāo)任務(wù)較好完成、總體平穩(wěn)，積極應(yīng)對(duì)疫情防控，持續(xù)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，全面落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、奮力建設(shè)“三城一區(qū)”、實(shí)現(xiàn)了“十四五”良好開局。
——優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。市本級(jí)城區(qū)納稅額500萬元以上企業(yè)135家，同比增加4戶，入庫稅收37.12億元，占市本級(jí)城區(qū)稅收62.65%，同比提升0.87個(gè)百分點(diǎn)。全年市本級(jí)完成地方一般公共預(yù)算收入37.29億元，同比增長10.93%，完成地方稅收24.13億元，同比增長3.3%。
——保障民生支出。將“三保、防風(fēng)險(xiǎn)”作為基本保障要求。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成67.44億元。其中，民生支出44.64億元，占比66.19%；農(nóng)林水支出2.77億元，增幅2.13%。
——注重資金效益。全面實(shí)行“零基預(yù)算”改革，實(shí)施預(yù)算管理一體化改革，更好發(fā)揮監(jiān)督效能，更加規(guī)范支出行為。
一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)全覆蓋的要求，市本級(jí)118家一級(jí)預(yù)算單位，除進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)的5家市直單位外，我們對(duì)其他113家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施了重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查或送達(dá)審計(jì)。
2021年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入總量87.10億元，支出總量73.24億元；政府性基金收入59.18億元，支出48.62億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1,001萬元，支出963萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入70.05億元，支出56.31億元，年末滾存結(jié)余68.55億元。全年共發(fā)行政府債券18.46億元，其中一般債券7.05億元、專項(xiàng)債券11.41億元，平均利率3.39%。全年共化解隱性債務(wù)11.79億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）政府債券管理使用不規(guī)范。
有4個(gè)項(xiàng)目的9.39億元政府債券資金未及時(shí)使用。
（二）預(yù)算執(zhí)行不到位。
市本級(jí)政府性基金收入預(yù)算數(shù)37.32億元，決算數(shù)22.06億元，相差15.26億元，預(yù)算執(zhí)行率59.11%。
（三）財(cái)政資源統(tǒng)籌力度不夠。
市本級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌力度不夠。截至2022年4月，市本級(jí)財(cái)政以前年度繳入非稅的7891萬元待查收入未及時(shí)清理。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2022年，市審計(jì)局對(duì)市發(fā)改委、市交通運(yùn)輸局、市退役軍人事務(wù)局、市市場監(jiān)管局、市應(yīng)急管理局5個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。5個(gè)單位在部門預(yù)算編制及執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府采購等方面存在一些問題。
（一）部門預(yù)算編制不科學(xué)執(zhí)行有偏差。
1.有3個(gè)單位預(yù)算編制不完整、不細(xì)化。
2021年，市發(fā)改委編制年初預(yù)算時(shí)，未將已確定和可預(yù)計(jì)的1,277.6萬元支出列入預(yù)算；市退役軍人事務(wù)局和市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算中公用支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出預(yù)算未細(xì)化到具體經(jīng)濟(jì)科目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等未進(jìn)行預(yù)算安排。
2.有3個(gè)單位年初預(yù)算編制不科學(xué)。
一是市退役軍人事務(wù)局年初預(yù)算安排退役士兵待安置期間生活補(bǔ)助及社保費(fèi)用、社保接續(xù)等6個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金共1,125.84萬元，任務(wù)已完成，年末結(jié)余469.03萬元（占41.66%）。
二是市市場監(jiān)管局機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出4.56萬元，超過50.67%；政府采購超預(yù)算支出277.5萬元，超過44.49%。
三是市應(yīng)急管理局公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算17.96萬元。
3.未按規(guī)定向二級(jí)單位批復(fù)預(yù)算。
2021年，市退役軍人事務(wù)局和市交通運(yùn)輸局收到市財(cái)政下達(dá)的部門預(yù)算批復(fù)后，未在規(guī)定的15日內(nèi)向所屬二級(jí)單位批復(fù)預(yù)算。
4.預(yù)算公開不及時(shí)不完整。
2021年2月1日，市財(cái)政局批復(fù)下達(dá)市直部門預(yù)算，市應(yīng)急管理局未在規(guī)定的20日內(nèi)公開預(yù)算，且其后公開預(yù)算時(shí)未包括二級(jí)機(jī)構(gòu)懷化市鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦管理站的預(yù)算。
（二）違規(guī)使用財(cái)政資金。
1.專項(xiàng)資金管理使用不合規(guī)。
3個(gè)單位超范圍使用專項(xiàng)資金136.04萬元，其中市退役軍人事務(wù)局及下屬機(jī)構(gòu)超范圍使用85.24萬元、市應(yīng)急管理局超范圍使用45.33萬元、市交通運(yùn)輸局超范圍使用5.47萬元。
2.違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及各類補(bǔ)助。
有3個(gè)單位違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼和補(bǔ)助13.92萬元。其中市發(fā)改委違規(guī)報(bào)銷工作人員到懷化高新區(qū)出差的差旅費(fèi)2.03萬元，重復(fù)發(fā)放9名借（抽）調(diào)人員餐補(bǔ)費(fèi)2.01萬元；市交通運(yùn)輸局無依據(jù)發(fā)放2020年度司勤人員安全、節(jié)油獎(jiǎng)金1.34萬元，違規(guī)向7名工作人員報(bào)銷75天加班用餐費(fèi)2.38萬元；市市場監(jiān)管局向未達(dá)到條件的勞務(wù)派遣人員支付勞動(dòng)補(bǔ)償金0.5萬元，其食藥監(jiān)經(jīng)開區(qū)分局向6名工作人員重復(fù)發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)助0.6萬元。
3.各類應(yīng)收款項(xiàng)長期未清理。
市交通運(yùn)輸局各類應(yīng)收款項(xiàng)2,710.15萬元未清理，其賬齡超過2年以上的2,097.55萬元，超過5年以上的612.6萬元。同時(shí)，其代支付的家屬區(qū)水電費(fèi)12.4萬元未收回。市市場監(jiān)管局將原工商局賬務(wù)合并后，未采取措施對(duì)原市工商局借出的200萬元進(jìn)行催收。
4.違規(guī)轉(zhuǎn)嫁、攤派、報(bào)銷費(fèi)用。
市發(fā)改委違規(guī)在下屬企業(yè)列支相關(guān)費(fèi)用41.73萬元，其中黨建活動(dòng)費(fèi)用27.93萬元、職工體檢費(fèi)13.8萬元。
（三）重大政策措施落實(shí)不到位。
市應(yīng)急管理局實(shí)施的兩個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。一是醫(yī)療應(yīng)急物資儲(chǔ)備倉庫項(xiàng)目，計(jì)劃于2021年12月竣工，截至2022年4月21日，只完成兩棟倉庫的主體結(jié)構(gòu)；二是湖南省區(qū)域應(yīng)急救援懷化中心項(xiàng)目，計(jì)劃于2022年4月竣工，截至2022年4月21日，該項(xiàng)目應(yīng)急指揮中心基礎(chǔ)工程已完工，科普及模擬訓(xùn)練樓施工至主體四層裝配式梁柱，生活后勤保障樓和消防訓(xùn)練塔尚未開工。
三、政府采購及購買服務(wù)審計(jì)情況
在2021年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們重點(diǎn)關(guān)注了市本級(jí)政府采購及購買服務(wù)情況，從采購預(yù)算、執(zhí)行到效益方面進(jìn)行了審計(jì)。
（一）政府采購預(yù)算編制不完整。。
1. 政府采購預(yù)算追加金額大。懷化市本級(jí)政府采購中共有95家單位追加采購預(yù)算項(xiàng)目95次，涉及金額3.3億元。
2. 市財(cái)政批復(fù)的政府采購預(yù)算與公開的內(nèi)容不一致。2021年，市財(cái)政局批復(fù)給2個(gè)部門的政府購買服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容與財(cái)政官網(wǎng)公開的內(nèi)容不一致，分別是市民政局238萬元的基本養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目和市應(yīng)急管理局的60萬元應(yīng)急預(yù)算編修項(xiàng)目。
（二）政府采購預(yù)算執(zhí)行率低。
有15家市直單位政府采購預(yù)算執(zhí)行率低，其中執(zhí)行率低于30%的5家，執(zhí)行率在30%至70%的10家；有15家市直單位年初采購預(yù)算共計(jì)8,182.19萬元，當(dāng)年實(shí)際采購2,094.97萬元，未執(zhí)行采購預(yù)算6,087.22萬元。
（三）政府采購行為與上級(jí)政策相違背，且監(jiān)管不到位
1.政府采購行為與上級(jí)政策相違背，違規(guī)支付采購資金1,746.96萬元。
2019年至2020年，市市場監(jiān)管局通過政府采購方式購買專利申請(qǐng)服務(wù)，約定在專利代理機(jī)構(gòu)提交專利申請(qǐng)時(shí)就付款，與國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局“授權(quán)在先、部分資助”的政策要求相違背，2年共支付政府采購資金1,746.96萬元，涉及專利申請(qǐng)數(shù)量3512件。
2.監(jiān)管不到位，未追回非正常專利申請(qǐng)的采購資金。
2021年，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局退回2018年至2020年市本級(jí)通過政府采購方式購買的非正常發(fā)明專利申請(qǐng)232件，已支付采購資金115.76萬元。市市場監(jiān)管局未對(duì)該違規(guī)行為進(jìn)行查處，未按政策規(guī)定及協(xié)議約定追回已支付的政府采購資金。
（四）電子賣場采購流于形式。
經(jīng)抽查，有2家單位的辦公用品采購仍采取線下定點(diǎn)采購模式，由商家先行供貨，報(bào)賬時(shí)再補(bǔ)辦電子賣場采購手續(xù)，或不履行電子賣場采購程序。其中市退役軍人事務(wù)局機(jī)關(guān)涉及采購54次，金額141.74萬元；市發(fā)改委涉及采購3.45萬元，且采購飲用水、家具等辦公用品4.44萬元未履行電子賣場采購程序。
四、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
去年以來，市審計(jì)局在各項(xiàng)審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)、企業(yè)等國有資產(chǎn)的管理使用情況。
（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)情況。
在2021年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，對(duì)全市一級(jí)預(yù)算單位及下屬機(jī)構(gòu)國有資產(chǎn)進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)。市本級(jí)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.無預(yù)算超預(yù)算新增國有資產(chǎn)。
2021年，市本級(jí)55家預(yù)算單位超預(yù)算新增國有資產(chǎn)1.2億元；1家單位無預(yù)算新增國有資產(chǎn)267.28萬元。
2.國有資產(chǎn)長期閑置，未發(fā)揮效益。
懷化市城建投、懷化市牛羊良種場9.6萬平方米房屋及構(gòu)筑物長期閑置，其中市城投9.49萬平方米、市牛羊良種場0.11萬平方米。市退役軍人事務(wù)局下屬機(jī)構(gòu)市軍休中心購置的錦繡五溪商業(yè)廣場1,430.04平方米、價(jià)值1,206.49萬元的老干活動(dòng)用房未投入使用，形成閑置。市應(yīng)急管理局2015年7月采購的防爆對(duì)講機(jī)、礦用通風(fēng)阻力測試系統(tǒng)、地下管道超聲泄漏測試儀、便攜式超聲流量探測儀、多功能合體檢測報(bào)警儀和2017年12月省下?lián)艿牟杉ぷ髡?/font>21口、觸控互動(dòng)一體機(jī)、投影儀等設(shè)備均未啟用，造成損失浪費(fèi)，資產(chǎn)原值合計(jì)24.16萬元。
3.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作存在薄弱環(huán)節(jié)。
一是市人社局、市文旅廣體局等15家單位，共有土地1.75萬平方米、房屋及構(gòu)筑物3.96萬平方米、車輛8輛，已處置或移交，但未辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，涉及賬面價(jià)值2,266.33萬元。
二是3個(gè)單位資產(chǎn)管理不到位、底數(shù)不清。市市場監(jiān)管局有23處原值1,828.31萬元的土地、房屋及構(gòu)筑物類資產(chǎn)賬實(shí)不符，賬面反映公務(wù)車輛21輛實(shí)際只有18輛；市交通運(yùn)輸局9個(gè)車庫無產(chǎn)權(quán)登記信息，已核銷車輛2輛和調(diào)劑轉(zhuǎn)入公務(wù)車2輛均未在賬上反映；市發(fā)改委登記公務(wù)用車8輛，其中3輛原值57.2萬元的車輛無實(shí)物，1輛已移交車輛未辦理核銷手續(xù)，1輛在用的公務(wù)用車未登記入賬。
三是市應(yīng)急管理局接收上級(jí)調(diào)撥帳篷50頂、棉被1000床、折疊床996張、毛巾被1000床，已入庫但未入賬。同時(shí)，該局庫存有防爆對(duì)講機(jī)4部、LED顯示屏2塊、空調(diào)設(shè)備3臺(tái)、中央空調(diào)外機(jī)8臺(tái)、大唐電信通信設(shè)備20部，但上述資產(chǎn)在資產(chǎn)卡片上均只登記為1套，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。
4.國有資產(chǎn)及其收益監(jiān)管措施不到位。
市交通運(yùn)輸局辦公大樓一樓門面和培訓(xùn)中心門面及房屋租金收入未納入預(yù)算管理，租金收入由自收自支二級(jí)單位執(zhí)收；市退役軍人事務(wù)局下屬機(jī)構(gòu)市軍供站所屬原軍供大廈及附屬門面租金20.27萬元未收到位。
（二）企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況。
2021年，重點(diǎn)對(duì)市商儲(chǔ)公司國有資產(chǎn)進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分門面出租未簽訂租賃合同。
2018年至2020年，市商儲(chǔ)公司84個(gè)出租事項(xiàng)中有39個(gè)未簽訂合同，未簽訂合同率達(dá)46.43%。
2.資產(chǎn)租金低于市場價(jià)格且未收取到位。
一是市商儲(chǔ)公司將江灣水產(chǎn)市場門面及場地共4300平方米，均按場地價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外出租，該市場的承租人將市場內(nèi)的門面以28元/月/平方米的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)租，而市商儲(chǔ)公司將與該市場僅相隔一條馬路的商住樓門面對(duì)外出租時(shí)，價(jià)格僅為18元/月/平方米，少7至10元/月/平方米，明顯低于市場價(jià)格。
二是市商儲(chǔ)公司門面、場地承租戶欠繳往年租金11.95萬元未收取到位，且該公司未進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄。
3.國有資產(chǎn)管理不善，造成損失81.54萬元。
市商儲(chǔ)公司財(cái)務(wù)賬上庫存商品和低值易耗品賬面價(jià)值27.42萬元，現(xiàn)已無實(shí)物；同時(shí)，該公司還存在待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失54.12萬元。
五、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況
2022年，根據(jù)市政府和省審計(jì)廳的安排，市審計(jì)局對(duì)市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金（養(yǎng)老保險(xiǎn)）進(jìn)行了審計(jì)，主要包括機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。市本級(jí)上述保險(xiǎn)基金在籌集、管理、使用方面均還存在一些問題。
（一）基金籌集中還存在未繳費(fèi)和重復(fù)參保問題。
1.對(duì)未申報(bào)繳費(fèi)企業(yè)未進(jìn)行甄別并催收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
截至2022年4月，市本級(jí)5361家參保登記企業(yè)中有1835家企業(yè)歷年未申報(bào)繳費(fèi)。2020年11月，征繳職能劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門后，人社與稅務(wù)兩部門未就該問題進(jìn)行協(xié)商溝通。
2.重復(fù)參保繳費(fèi)。
市本級(jí)45名機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員重復(fù)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)重復(fù)繳費(fèi)207個(gè)月，涉及金額5.45萬元；60名企業(yè)職工在參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)重復(fù)參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，涉及金額1.69萬元。
（二）違規(guī)支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
主要是違規(guī)向2名參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇2.38萬元；重復(fù)向1名機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員發(fā)放城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇0.98萬元。
（三）基金運(yùn)行管理制度未落實(shí)到位。
一是基金監(jiān)管與內(nèi)部控制不到位，未嚴(yán)格遵守對(duì)賬制度，基金監(jiān)督相關(guān)人員未及時(shí)安裝財(cái)務(wù)軟件并開通查詢功能；二是落實(shí)全省社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控專項(xiàng)整治工作不到位，人員職責(zé)分工不明確，未形成重點(diǎn)崗位清單，稽核內(nèi)控制度未落實(shí)，崗位權(quán)限清理不及時(shí)。
六、鄉(xiāng)村振興政策和資金審計(jì)情況
2021年，市審計(jì)局對(duì)溆浦縣、沅陵縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金開展審計(jì)。
（一）產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、用地等政策措施落實(shí)不到位。
溆浦縣制種項(xiàng)目支出資金2,237.20萬元，未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，政策實(shí)施效果不佳；對(duì)民營企業(yè)承擔(dān)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目和秸稈綜合利用項(xiàng)目監(jiān)管不力，604.5萬元財(cái)政資金安全和幫扶人口的利益保障存在風(fēng)險(xiǎn)。溆浦縣3家企業(yè)違法用地2.06萬平方米；135起違規(guī)占用耕地問題未整改到位，涉及耕地81.91畝；耕地“非糧化”和拋荒排查、整治工作不精準(zhǔn)，未進(jìn)行實(shí)地核查，臺(tái)賬數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符。
（二）涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理不規(guī)范，存在違規(guī)使用行為。
一是未及時(shí)安排撥付各類涉農(nóng)專項(xiàng)資金2.02億元，其中溆浦縣1.64億元，沅陵縣0.38億元。二是溆浦縣農(nóng)作物秸稈綜合利用項(xiàng)目未完成，多撥獎(jiǎng)補(bǔ)資金104.15萬元；超范圍使用高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)土壤改良專項(xiàng)資金70.54萬元。三是沅陵縣挪用茶園內(nèi)產(chǎn)業(yè)道路提質(zhì)改造項(xiàng)目專項(xiàng)資金200萬元，違規(guī)將涉農(nóng)專項(xiàng)資金35.25萬元用于行政運(yùn)行支出。
（三）涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)滯后或閑置，項(xiàng)目資金閑置。
一是溆浦縣2015年啟動(dòng)的生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目（BOT項(xiàng)目）尚未完工，專項(xiàng)資金2,788.38萬元結(jié)轉(zhuǎn)超過2年；價(jià)值121.73萬元的制種基地信息化管理平臺(tái)閑置超過2年；高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)科技推廣工作未開展，項(xiàng)目資金100萬元未使用。
二是沅陵縣畜禽糞污資源化利用項(xiàng)目整體進(jìn)展緩慢，600萬元專項(xiàng)資金閑置；受污染耕地安全利用項(xiàng)目未完成驗(yàn)收，專項(xiàng)資金尚有301.24萬元未使用；369個(gè)信息進(jìn)村入戶益農(nóng)信息社站點(diǎn)建設(shè)任務(wù)，僅建成266個(gè)，通過縣級(jí)驗(yàn)收但未通過省市驗(yàn)收；該縣官莊鎮(zhèn)、筲箕灣鎮(zhèn)兩個(gè)污水處理廠項(xiàng)目因建設(shè)手續(xù)不全，未能辦理施工許可和進(jìn)行財(cái)政評(píng)審，未進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。
七、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，2021年對(duì)辰溪縣、沅陵縣、麻陽縣3個(gè)縣進(jìn)行了重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。
（一）2個(gè)縣政務(wù)服務(wù)集中入駐工作未落實(shí)到位。
2021年，辰溪縣尚有25個(gè)單位，1318項(xiàng)事項(xiàng)未進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)大廳；沅陵縣由于政務(wù)中心場地面積不足，政務(wù)服務(wù)中心未能實(shí)現(xiàn)部門集中入駐。
（二）欠付民營企業(yè)工程款718.85萬元。
辰溪縣辰水治理一期工程項(xiàng)目結(jié)算審核緩慢，欠付湖南中泰水電建設(shè)工程有限公司工程款718.85萬元。
（三）部分項(xiàng)目建設(shè)滯后且管理有漏洞。
截至2021年12月，麻陽縣農(nóng)村垃圾處理系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目未建成，該縣農(nóng)村環(huán)境綜合整治項(xiàng)目2020年9月底完工后長期未驗(yàn)收；24家養(yǎng)殖場的畜禽糞污資源化利用配套設(shè)施未完成，項(xiàng)目驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)。
八、國有企業(yè)審計(jì)情況
2021年，市審計(jì)局對(duì)懷化陸港國際物流有限責(zé)任公司（簡稱陸港公司）、懷化市商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)總公司（簡稱市商儲(chǔ)公司）、懷化中芷公路建設(shè)有限公司（簡稱中芷公司）3家國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況進(jìn)行了審計(jì)，3家企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理等方面還存在一些問題。
（一）2家企業(yè)未嚴(yán)格履行集體決策程序。
一是市商儲(chǔ)公司對(duì)江灣水產(chǎn)市場門面出租價(jià)格及合同簽訂等事項(xiàng)未進(jìn)行集體研究。二是中芷公司未經(jīng)集體研究、在未履行公開招聘程序和設(shè)置人員準(zhǔn)入條件的情況下，與6人簽訂了未載明薪酬標(biāo)準(zhǔn)的用工合同。
（二）2家企業(yè)經(jīng)營不善，運(yùn)營困難。
一是市商儲(chǔ)公司經(jīng)營業(yè)績不實(shí)，多計(jì)利潤214.05萬元。二是陸港公司發(fā)行班列收入成本率過高。
（三）欠繳、漏繳稅費(fèi)176.16萬元。
市商儲(chǔ)公司欠繳城鎮(zhèn)土地使用稅及滯納金170.39萬元，漏繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加費(fèi)5.77萬元
（四）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。
市商儲(chǔ)公司應(yīng)收補(bǔ)償款353.14萬元未進(jìn)行賬務(wù)處理，52筆74.14萬元應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)清理收回。
（五）購買服務(wù)未履行政府采購程序。
懷芷辦與一中介公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同16份，涉及金額361.11萬元，未履行政府采購程序，也未見集體決策資料。
九、政府投資工程結(jié)（決）算審計(jì)情況
2021年，市審計(jì)局審計(jì)了市本級(jí)政府投資項(xiàng)目135個(gè)，完成審計(jì)金額15.58億元，審計(jì)審定金額13.31億元，核減金額2.27億元，核減率14.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目中還存在項(xiàng)目投資超估算、先開工后招標(biāo)、招標(biāo)工程量與設(shè)計(jì)工程量不一致、工程未進(jìn)行預(yù)算財(cái)政評(píng)審、未履行政府投資項(xiàng)目變更審批程序、財(cái)評(píng)預(yù)算為工程類而政府采購為貨物類、垮塌損失等33個(gè)問題,涉及問題金額約6.84億元。市審計(jì)局還起草出臺(tái)了《懷化市本級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》，明確了政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及審核職責(zé)。
十、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況
一年來，市審計(jì)局共完成審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目33個(gè)，查處違規(guī)金額40.53億元，管理不規(guī)范金額97.63億元，損失浪費(fèi)金額1.17萬元，通過審計(jì)處理應(yīng)上繳財(cái)政17.28億元，核減投資額2.27億元，向紀(jì)檢、司法、稅務(wù)等相關(guān)部門移送案件線索7件，追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任2人，這些案件線索集中在國有資產(chǎn)資源、政府招投標(biāo)及采購等方面。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項(xiàng)等方面的，市審計(jì)局已專題上報(bào)市委市政府，其中審計(jì)要情4篇、審計(jì)專報(bào)10篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示；涉及財(cái)政收支方面一般性的違規(guī)問題，市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，提出了整改意見和審計(jì)建議。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。
十一、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，提高財(cái)政收入質(zhì)量。
一是優(yōu)化營商環(huán)境，圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展穩(wěn)步推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，扶持規(guī)模以上企業(yè)發(fā)展，確保稅收收入完成年初預(yù)算安排。二是加強(qiáng)非稅收入征管，避免非稅收入跑、冒、滴、漏，加大對(duì)以前年度大額欠繳非稅收入的催收力度。三是合理利用本級(jí)財(cái)政扶持政策，培植在稅收和社保方面有貢獻(xiàn)的中小微企業(yè)，提高財(cái)政資金對(duì)市場主體的支持作用，保稅源穩(wěn)就業(yè)。四是摸清市本級(jí)國有資產(chǎn)、資源底數(shù)，分類別進(jìn)行盤活，補(bǔ)充財(cái)政收入不足。
（二）完善保障機(jī)制，確保政策貫徹落實(shí)。
健全完善中央、省、市重大決策部署落實(shí)保障機(jī)制，市直部門和縣級(jí)政府要細(xì)化具體措施，對(duì)涉及減稅降費(fèi)、“放管服”改革、社保民生、鄉(xiāng)村振興等方面要堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌需要與可能，不搞“一刀切”、層層加碼。要樹立在發(fā)展中解決矛盾的意識(shí)，確保在貫徹落實(shí)政策中保障和改善民生。
（三）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。
著眼于當(dāng)前面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)格規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策權(quán)力運(yùn)行。一是高度關(guān)注政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范政府債券資金使用。二是在國有企業(yè)領(lǐng)域，要建立“三重一大”議事制度，對(duì)經(jīng)營不善、決策不當(dāng)?shù)仍斐善髽I(yè)重大損失的行為，要倒查責(zé)任，推動(dòng)國有企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)市場競爭力。
（四）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)預(yù)算約束剛性。
一是提高本級(jí)財(cái)政的統(tǒng)籌能力，加強(qiáng)各預(yù)算之間的銜接；完善市級(jí)專項(xiàng)資金的分配制度，注重專項(xiàng)資金的績效評(píng)估；細(xì)化預(yù)算編制，壓縮財(cái)政資金分配中的自由裁量權(quán)。二是嚴(yán)格各部門在預(yù)算執(zhí)行中的主體責(zé)任，確保全部收入進(jìn)國庫、每筆支出有預(yù)算，避免無預(yù)算支出行為。三是繼續(xù)落實(shí)過緊日子的要求，壓減非必要和非剛性支出，對(duì)財(cái)政資金的損失浪費(fèi)行為要追責(zé)問責(zé)。四是發(fā)揮人大、紀(jì)檢、巡察和審計(jì)等各類監(jiān)督合力，共享監(jiān)督成果，共同推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。
