根據(jù)市委、市政府部署，懷化市審計局依法審計了2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。結(jié)果表明，2019年，全市各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，深入貫徹落實市委、市政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大三次會議決議，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，為我市打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，確保全面建成小康社會夯實了基礎(chǔ)。

——財源稅收綜合治理改革，收入征管體系逐步完善。2019年，全市財稅綜合信息平臺成功運行。市本級財政完成一般公共預(yù)算收入54.48億元，增長3.29%；完成地方收入33.32億元，增長4.19%。 

——以保障“三保”支出為主，調(diào)整支出分配結(jié)構(gòu)。2019年市本級社會保障和就業(yè)支出11.1億元，增長13.45%；科學(xué)技術(shù)支出3.45億元，增長60%；節(jié)能環(huán)保支出1.66億元，增長59.51%。

——為打好三大攻堅戰(zhàn)提供資金保障，財政管理不斷加強(qiáng)。市本級償還債務(wù)利息6.99億元，債務(wù)風(fēng)險等級由“紅色”轉(zhuǎn)為“橙色”；全年支出精準(zhǔn)脫貧市級財政資金1.1億元，支出節(jié)能環(huán)保資金1.66億元。市本級全年消化財政暫付款7.6億元。

一、市本級財政管理審計情況

在對124家一級預(yù)算單位全覆蓋的基礎(chǔ)上，延伸審計了35家市直單位。2019年，市本級一般公共預(yù)算收入總量76.37億元，支出總量70.05億元；政府性基金預(yù)算收入122.32億元，支出114.64億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.45億元，支出1.45億元；社會保險基金預(yù)算收入25.12億元，支出26.57億元。審計結(jié)果表明，市財政在財源治理、“三保”和防范風(fēng)險等方面加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，認(rèn)真履行了職能，支出預(yù)算執(zhí)行和財政管理等方面還有待改進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）中央和省級財政預(yù)算投資項目進(jìn)度緩慢

市本級有3個項目進(jìn)度緩慢，分別是懷化市公安局強(qiáng)制戒毒所建設(shè)項目、懷化市強(qiáng)制隔離戒毒所建設(shè)項目和2018年懷化高新區(qū)城中村棚改項目小區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施（一期）建設(shè)項目。

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不合理

2019年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算2,619.98萬元，調(diào)整后為1.7億元，但決算數(shù)是1.45億元，比調(diào)整后的預(yù)算少2500萬元，只完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的85.13%。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理有待改進(jìn)

1．資金支出后續(xù)管理欠缺。2019年，有3個一級預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行率低于50%，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.7億元。

2．支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡。主要是國庫年底支付比例過大和部分市直單位支付進(jìn)度不均衡。

3．政府采購預(yù)算管理不規(guī)范。有14個單位無預(yù)算采購6,808.06萬元，32個單位超預(yù)算采購1.77億元，超預(yù)算341%。

（四）資金績效有待提高

2019年，市本級政府性基金中有3項基金計708萬元連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年。市直預(yù)算總賬應(yīng)付國庫集中支付余額中有4.35億元超過兩年未使用完。

（五）財政綜合管理有待加強(qiáng)

主要是1,941.7萬元預(yù)撥經(jīng)費超過兩年未核銷，財政借款17.43億元未收回，市本級非稅待查收入余額1.78億元未及時清理。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年，市審計局在對市本級124個一級預(yù)算單位全覆蓋的基礎(chǔ)上，對市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市水利局、市供銷合作聯(lián)合社和市幼兒園2019年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點審計。結(jié)果表明，各部門進(jìn)一步壓縮了經(jīng)費開支。但也還存在以下問題。

（一）財政收支管理不到位

1．市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局無預(yù)算支付購置費29.58萬元，收取評審費3.16萬元未及時繳存非稅。

2．市水利局重復(fù)列支13.88萬元，報銷打印費11.75萬元不規(guī)范，多支付合同款5萬元；其直屬二級機(jī)構(gòu)未按規(guī)定程序發(fā)放防汛值班加班補(bǔ)助15.18萬元，虛列防汛業(yè)務(wù)費支出2.82萬元。

3．市供銷合作聯(lián)合社撥付到5個縣以獎代補(bǔ)資金共220萬元滯留在當(dāng)?shù)乜h財政，截至2020年5 月仍未撥付。

4．市幼兒園未及時退還幼兒伙食費33.59萬元。

（二）專項資金使用不合規(guī)

1．市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局超范圍使用專項資金及工作經(jīng)費共170.44萬元，閑置專項資金100.67萬元，挪用各項資金77.71萬元，結(jié)余資金288.98萬元未交回市財政。

2．市供銷合作聯(lián)合社擠占專項資金6.85萬元，將“綜合改革經(jīng)費”2.18萬元用于其他方面。

（三）資產(chǎn)管理不到位

1．市供銷合作聯(lián)合社直屬企業(yè)9處房地產(chǎn)及土地使用權(quán)評估價值6.48億元，但該社未對資產(chǎn)有效管理。

2．市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2670萬元固定資產(chǎn)未入賬；1,481.52萬元房產(chǎn)閑置；欠收租金14.77萬元。

3．市水利局有154.71萬元電站分紅收入未及時結(jié)算上繳市財政；局機(jī)關(guān)及二級機(jī)構(gòu)坐支收入89.6萬元，欠收租金20.65萬元。   

三、民生資金審計情況

（一）2018年度市住房公積金歸集管理使用情況審計

1．住房公積金歸集政策執(zhí)行偏差大。

一是溆浦縣和洪江市等7個縣市區(qū)欠繳財政配套補(bǔ)貼資金3.96億元。二是全市機(jī)關(guān)、事業(yè)和國有企業(yè)在崗職工公積金繳存覆蓋率僅為70.23%。

2．公積金提取和貸款發(fā)放審核監(jiān)督不到位。

有48戶繳存對象辦理了同一套住房提取和貸款業(yè)務(wù)，超過規(guī)定額度107.2萬元；有31名貸款人在貸款后停止繳納公積金，涉及貸款金額853.4萬元；有45.54萬元歷年貸款逾期資金未收回；市公積金管理中心向16戶購買豪華住宅的繳存人員發(fā)放貸款651萬元，向41名繳存人員超額度發(fā)放貸款291.26萬元，向逾期次數(shù)超過規(guī)定要求的貸款對象發(fā)放貸款50萬元。

（二）市本級2018年至2019年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險基金審計

1．基金征繳不規(guī)范。有101.92萬元基金征繳不到位；未及時清退多預(yù)繳的基金15.71萬元。

2．基金發(fā)放服務(wù)監(jiān)管工作不到位。多發(fā)放已去世退休人員養(yǎng)老金3.33萬元。

3．基金財務(wù)管理不嚴(yán)謹(jǐn)。有958.16萬元利息收入未轉(zhuǎn)入職業(yè)年金歸集戶；未開展職業(yè)年金個人賬戶記實工作，涉及2579人計4262萬元。

（三）應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計

今年以來，市審計局對我市應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進(jìn)行了跟蹤審計，相關(guān)單位對發(fā)現(xiàn)的問題立即進(jìn)行了整改。

四、涉農(nóng)資金審計情況

（一）扶貧資金審計

2019年，市審計局對沅陵、麻陽和溆浦3個縣自2018年以來的扶貧情況進(jìn)行了督查。共抽審扶貧資金4.6億元，抽審扶貧項目47個，共查出管理不規(guī)范等問題29個、涉及問題金額9,209.19萬元。該3個縣主要還存在扶貧項目進(jìn)度緩慢，資金未及時撥付使用，項目安排與貧困戶利益聯(lián)結(jié)不到位和扶貧項目驗收、招標(biāo)不實等問題。

（二）2018年以來脫貧攻堅農(nóng)村公路建設(shè)項目專項審計調(diào)查

根據(jù)市委、市政府安排部署，市審計局分別對靖州縣、沅陵縣、麻陽縣、辰溪縣、溆浦縣和洪江市6個縣市2018年以來脫貧攻堅農(nóng)村公路建設(shè)項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查。主要發(fā)現(xiàn)6個縣市工程建設(shè)管理不規(guī)范、4個縣農(nóng)村公路建設(shè)規(guī)劃不科學(xué)不合理、4個縣市滯留閑置專項資金1.85億元、2個縣市擠占挪用專項資金736.93萬元、一個縣虛列支出套取資金10.89萬元等問題。對該專項審計調(diào)查，市審計局上報審計專報1篇，移送案件線索9件。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，我局對麻陽縣、洪江市和鶴城區(qū)重大政策措施落實情況進(jìn)行跟蹤審計。

（一）清理拖欠民營企業(yè)賬款工作開展不到位

洪江市漏報欠款251.83萬元，虛報清償額31.41萬元。麻陽縣沒有建立起全面、準(zhǔn)確的清欠總賬明細(xì)賬、清償計劃和整體欠款清償時間表。

（二）未落實根治拖欠農(nóng)民工工資政策

洪江市有22個項目未通過專戶發(fā)放農(nóng)民工工資，16個項目未繳納農(nóng)民工工資保證金，12個項目未開設(shè)農(nóng)民工工資專戶， 12個項目未按要求落實建筑工人實名制管理。

（三）污染防治項目進(jìn)展緩慢

麻陽縣飲用水源二級保護(hù)區(qū)內(nèi)污水截污工程和處理工程進(jìn)度緩慢，農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目尚未開工。

（四）農(nóng)村安全飲水工程后期管理未能跟進(jìn)

麻陽縣集中供水水源地保護(hù)區(qū)尚未劃定，水費價格中包含的折舊費及維修費未按規(guī)定專戶存儲。

（五）疫情防控及復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策落實不到位

鶴城區(qū)疫情防控資金92.45萬元未及時撥付使用，小額擔(dān)保貸款貼息資金22.92萬元未及時撥付企業(yè)；未對疫情防控資金實行專賬核算，違規(guī)使用疫情防控資金1.09萬元。

（六）穩(wěn)就業(yè)政策執(zhí)行有偏差

鶴城區(qū)目前僅完成1家企業(yè)申請困難企業(yè)的認(rèn)定；有5人取得創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，但貸款資料不全。

六、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2019年，市審計局根據(jù)市委組織部的委托，對市農(nóng)科所、原市工商局和市商供校等5個單位6名主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。查出問題金額7.35億元，其中違紀(jì)違規(guī)金額1,119.69萬元，管理不規(guī)范金額7.24億元；負(fù)直接責(zé)任金額441.05萬元，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任金額7.31億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）職責(zé)履行不到位

1．市農(nóng)科所未采取措施保護(hù)雜交水稻新品種粘兩優(yōu)1086的品種權(quán)；在知曉基建工程項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包的情況下未履行業(yè)主單位的監(jiān)管職責(zé)。

2．市商供校發(fā)放招生勞務(wù)費352.25萬元，其中學(xué)校班子成員領(lǐng)取65.9萬元；原商校680.49萬元固定資產(chǎn)和48.86萬元債權(quán)債務(wù)未納入商供校管理。

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律

1．市農(nóng)科所少計資產(chǎn)354.7萬元；購置中央空調(diào)20.23萬元未實行政府采購；坐支收入4.5萬元。

2．原市工商局200.96萬元罰沒收入未執(zhí)收到位；違規(guī)在行業(yè)協(xié)會報銷公用經(jīng)費10.14萬元。

3．市商供校規(guī)避政府采購程序?qū)嵤┭b修工程54.06萬元、采購電纜11.01萬元；收取各項費用20.3萬元賬外坐支；虛列事項套取資金72.55萬元。

（三）履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)管職責(zé)缺位

1．市農(nóng)科所未及時清理2013年以前發(fā)生的應(yīng)收款385.76萬元和應(yīng)付款314.78萬元；職工借款5萬元長達(dá)8年未收回。

2．原市工商局未與兩個行業(yè)協(xié)會脫鉤，1.17萬平方米行政辦公用地及3600平方米的房屋建筑物未辦理產(chǎn)權(quán)登記，2000平方米的7層房屋在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記面積為零。

3．市商供校欠收租金40.98萬元；閑置27.75萬元烹飪設(shè)備；接受捐贈10萬元設(shè)備未入賬；拆除賬面價值15.51萬元的宿舍樓未報財政部門審批核銷。學(xué)校食堂結(jié)余46.7萬元未入賬，違規(guī)用于老師伙食開支33.4萬元。

（四）黨風(fēng)廉政建設(shè)有待加強(qiáng)

原市工商局46名工作人員在市消協(xié)領(lǐng)取春節(jié)、端午節(jié)等節(jié)假日值班補(bǔ)助4.28萬元。市商供校違規(guī)對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)放加班費和招生獎勵13.6萬元。

七、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計情況

2019年以來，市審計局受市委組織部的委托，對市生態(tài)環(huán)境局原局長黃瑜、市水利局局長胡金華任職期間自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計。審計發(fā)現(xiàn)兩個部門主要存在部分資金征管和分配不合規(guī)、部分環(huán)保項目未完成、督促整改和監(jiān)測工作不力等問題。

八、財務(wù)收支審計情況

市審計局對懷化仲裁委員會、市林業(yè)局及其所屬單位財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計和審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)懷化仲裁委員會主要存在公務(wù)接待費和培訓(xùn)授課費支出不規(guī)范問題。市林業(yè)局主要存在兩類問題，一是債務(wù)資金管理和使用不合規(guī)，下屬企業(yè)債務(wù)資金2000萬元閑置10個月，增加利息負(fù)擔(dān)82.96萬元；違規(guī)集資1368萬元，支付集資利息335.21萬元，末代扣代繳個人所得稅86.82萬元；未清退集資款44.16萬元。二是國有資源資產(chǎn)管理不到位。下屬單位欠收租金310.11萬元。

九、政府投資工程結(jié)（決）算審計情況

2019年，我局共審計了市本級政府投資項目173個，完成審計金額23.75億元，審計審定金額20.64億元，核減金額3.11億元，核減率13.1%。在審計中發(fā)現(xiàn)，還存在項目未履行政府投資項目變更審批程序、未進(jìn)行地質(zhì)勘察就進(jìn)行立項和設(shè)計、施工單位沒有施工資質(zhì)、招標(biāo)控制價高于財評預(yù)算價、工程沒有編制預(yù)算等問題。

十、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

一年來，市審計局共完成審計及審計調(diào)查項目28個，查處違規(guī)金額2.72億元，管理不規(guī)范金額17.82億元，損失浪費金額682萬元，通過審計處理應(yīng)上繳財政5.24億元，核減投資額3.11億元，向紀(jì)檢、司法、稅務(wù)等相關(guān)部門移送案件線索34件，已處理追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任2人，追繳各類稅金598.8萬元，追補(bǔ)工傷保險基金62.55萬元，這些案件線索集中在工程建設(shè)領(lǐng)域及農(nóng)村公路建設(shè)方面。

審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情6篇、審計專報10篇，市委市政府主要領(lǐng)導(dǎo)分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規(guī)問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，并將整改情況按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

十一、審計建議

（一）繼續(xù)深化預(yù)算編制改革，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性

一是落實好零基預(yù)算，預(yù)算編制要統(tǒng)籌考慮收支事項，合理編制預(yù)算。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，落實好過“緊日子”的要求，盤活財政資金。三是采取措施收回、核銷出借的財政資金，提高非稅收入管理水平。

（二）加強(qiáng)民生資金和項目管理，促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展

一是嚴(yán)把政策審核關(guān)，充分利用大數(shù)據(jù)，定期核查受益對象是否符合資助條件。二是推進(jìn)民生項目進(jìn)度，完善財政資金撥付程序和制度，確保民生項目按期完成，鞏固脫貧成果。三是進(jìn)一步推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，促進(jìn)社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（三）聚焦審計查出問題的整改，形成監(jiān)督合力

一是貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計查出問題整改工作重要指示精神，完善審計結(jié)果運用和追責(zé)問責(zé)機(jī)制，推動從源頭上整改審計查出的突出問題。二是堅持問題導(dǎo)向，聚焦審計查出普遍存在或反復(fù)出現(xiàn)的問題，健全問題清單和整改責(zé)任清單制度，對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，推動整改結(jié)果公開。