按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規，懷化市審計局對2017年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了市本級財政管理和決算草案（延伸審計了27個市直部門單位）、5個部門預算執行、全市保障性安居工程、市本級科技與產業引導資金、市本級失業保險基金和市本級公務用車改革重點專項資金管理使用情況。

一、市本級決算草案和預算管理審計情況

重點審計了市財政局組織的市本級預算執行和編制的決算草案。審計結果表明，2017年市本級預算執行情況總體良好。2017年，市本級一般公共預算收入總量99.82億元，支出總量90.7億元，結轉下年9.12億元；政府性基金預算收入總量48.66億元，支出總量32億元，結轉下年16.66億元；國有資本經營預算收入總量0.24億元，支出總量0.24億元；社會保險基金預算收入總量22.45億元，支出總量20.56億元，結轉下年1.89億元，年末滾存結余16.35億元。但審計也發現，在預算編制及執行、專項資金管理和財政綜合管理等方面仍存在一些需要改進的問題。主要是：

(一)預算編制不夠規范合理、不夠完整細化

1．預算編制不夠完整細化。一般公共預算、國有資本經營預算及部分社會保險基金預算支出按功能分類未編列到項，且一般公共預算支出未按經濟性質分類編列。一般公共預算支出12.63億元有待進一步細化。

2．預算編制仍待規范。市本級一般公共預算、政府性基金預算的年初預算編制與結轉結余資金管理結合不緊密。2家市直單位的兩個項目2016年預算未執行，市財政局2017年仍分別安排預算1628萬元和240萬元，且預算執行率較低。市本級國有資本經營預算未按規定比例上繳一般公共預算。

3．預算安排不合理。審計抽查了16家預算單位1,863.22萬元專項業務（工作）經費，發現部分用于彌補公用經費不足，市財政局依往年慣例、未按照零基預算原則安排該項預算。

(二)部分收支預算執行不夠到位，存在薄弱環節

1．收入未及時繳入國庫或財政專戶。國有資源（資產）有償使用收入、國有土地出讓收入和利息收入等非稅收入4.74億元未及時足額劃解國庫，行政事業性收費及其他非稅收入6,619.01萬元未劃解財政專戶。4項已經取消或停征的行政事業性收費255.52萬元未繳國庫、78.31萬元未繳專戶，應退未退新型墻體材料專項基金816.25萬元滯留在非稅。

2．收入征管存在漏洞。4.18億元國有土地出讓收入、40.29萬元稅收收入及7家自備水源單位污水處理費未征繳到位；懷化市自來水公司受托代征的污水處理費270萬元未及時上繳市財政；市市政設施維護處違規免征“城市道路占用、挖掘修復費”196.38萬元；市財政局國有資產占用費收繳不到位。

3．預算執行進度不均衡，年底支出比例偏高。市直一般公共預算12月份支出17.01億元，占全年比重為36.12%；12月份國庫集中支付14.21億元，占全年比重為26.76%；審計抽查，59家預算單位第4季度支出占全年支付數比重超過40%，54家預算單位12月支出占全年支付數比重超過40%。

4．執行單位(項目)支出緩慢，結余結轉資金較大。市本級年末剩余指標金額15.1億元，占可執行指標金額的18.17%。28個預算單位預算指標執行率低于50%，結余結轉金額1.79億元。151個單位的427個支出項目已下達預算指標但未執行，金額2.73億元。

5．預算支出監管不嚴。失業保險基金監管不嚴被騙取10.95萬元。

(三)財政綜合管理有待進一步加強

1．決算草案不完整。部分政府性基金超比例結轉4.66億元，未按規定調入預算穩定調節基金。

2．財政資金閑置。147萬元法制教育基地改造資金未使用。

3．財政出借資金余額較多，銀行賬戶清理不到位。市財政國庫對外借款余額28.31億元，財政專戶借出1.29億元。6個臨時存款賬戶已逾期未銷戶。

(四)專項資金分配欠科學，管理水平有待進一步提高

1．市本級科技與產業引導資金獎補標準不明確，存在“人為分配”現象。兩家單位分別申請該項資金2萬元和20萬元，實際獲得10萬元和25萬元；新譜樂器有限公司生產規模與獎補金額不匹配，仍獲得各項獎補資金120萬元。

2．科技與產業引導資金分配不合理。16家企業就同一項目分別從不同單位重復獲取專項資金共1733.4萬元，3家企業就同一項目向市直各部門及縣市區重復申報專項資金共計400萬元。

3．科技與產業引導資金績效評價工作不到位。抽查17個科技類項目績效評價情況，有13個項目資料不規范，6個項目績效數據不真實，5個項目結論不準確。

二、部門預算執行審計情況

重點審計了市經信委、市檢察院、懷化高新區、市機關事務局和市市政設施維護處5個部門單位。審計結果表明，這些部門2017年度預算執行情況總體較好，但仍然存在一些有待改進的問題。

（一）部分單位資金資產管理不規范。市經信委挪用中小企業發展資金52.27萬元。市市政設施維護處收取的道路恢復質量保證金4萬元和門面及房屋租金1.42萬存入個人賬戶，欠收國有資產出租收入10.58萬元。市機關事務局欠繳租金收入稅費5.76萬元，市經信委未履行報批手續違規出租5個門面。

（二）部分單位超范圍開支、違規發放津補貼。市檢察院超范圍報銷個人自費項目2.44萬元；市市政設施維護處違規發放津補貼8.41萬元。

三、重大專項資金和民生工程審計（調查）情況

去年以來，市審計局實施了全市保障性安居工程跟蹤審計、市本級科技與產業引導資金審計調查、市本級失業保險基金審計、市本級公務用車改革專項資金審計。通過審計，發現專項資金分配使用不合規，如違規從科技與產業引導資金中安排部門工作經費773萬元，有3家單位擠占專項資金101.74萬元，市房產局把關不嚴致66名公職人員違規領取農民工進城購房補貼75.18萬元，沅陵縣、溆浦縣、洪江區未及時撥付使用專項資金3413萬元，新晃縣工業集中區管委會違規將專項資金3300.82萬元出借給私營企業。截至2017年11月底，部分失業保險基金參保單位欠繳失業保險基金865.12萬元；市就業服務處向24名不符合失業保險條件的人員發放失業保險金7.86萬元。公車改革留用車輛使用效率低，如公車平臺直接管理的16臺公車運行效率低，參改的9臺車輛封存造成國有資產閑置，市交建投10臺公車尚未營運。2017年全市保障性安居工程后續監管也未及時跟進，8個縣市區8078套保障性住房欠繳租金448.23萬元，6個縣市區9個項目2621套住房建成后未辦理竣工驗收備案，6個縣市區132戶不再符合保障條件的城鎮家庭仍享受住房110套和補貼1.56萬元，4個縣市區48戶不符合保障條件的農村家庭享受補貼33.67萬元，3個縣市區3個項目708套住房未基本建成超過3年。

四、2017年政府投資項目審計情況

2017年，市審計局完成政府性投資項目69個，審計金額26.08億元，審定金額22.07億元，核減4.01億元。審計發現的主要問題：一是部分項目在履行基本建設程序方面存在未進行招投標、無施工合同或先施工后簽合同、設計單位無資質或邊設計邊施工、工程開工前未進行勘察等問題。二是部分項目在建設管理中存在重復施工損失浪費、簽證資料不真實不規范、變更未履行審批程序、工程未竣工驗收、工程技術資料不規范，以及建設、監理等單位無項目管理辦法和工程計量簽證制度等問題。

五、2017年領導干部經濟責任審計情況

2017年，市審計局對8名領導干部進行了經濟責任審計，查出問題金額1.36億元。審計發現的主要問題：一是財經法律意識不強，內部管理不規范。市第二人民醫院超標準收費470萬元，鶴城公安分局違規收費272.38萬元，溆水灌區管理局公款滯留私人賬戶162.63萬元。二是決策不當造成損失浪費。市規劃局部分項目決策不當造成損失浪費332.50萬元。三是黨風廉政建設存隱患。溆水灌區管理局和市規劃局均未執行主要負責人不直接分管財務規定，通道縣委黨校和市規劃局違規發放津補貼19.36萬元，會同縣人民檢察院、辰溪縣委宣傳部購置固定資產未履行政府采購程序。

六、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2017年7月至2018年6月，市審計局對溆浦縣、洪江區等縣市區實施了重大政策措施落實跟蹤審計。主要審計了打好“三大攻堅戰”等情況，推動了縣市區對國家重大政策措施的落實。審計發現的主要問題：

(一)扶貧資金使用及項目實施不規范

一是扶貧資金入股不規范。洪江區菖蒲村民委員會及211名貧困戶入股3個產業扶貧項目，涉及扶貧資金182萬元，未在其村賬反映。二是產業扶貧項目未按市場原則實施。新晃縣9個產業扶貧項目以委托幫扶模式實施，采取簡單資本分紅方式，扶貧效益不可持續。

(二)環境整治及污染防治資金和項目績效不高

溆浦縣1612萬元中央和省環境污染治理專項資金、8469萬元環保項目借款資金閑置，縣龍王江銻礦歷史遺留廢渣治理工程實施、管護不到位，造成二次污染；另外，該縣均坪煤礦采煤沉陷區綜合基礎設施建設工程、生態修復及環境整治工程項目進展緩慢，江口冶煉廠環境整治項目超過3年未實施。

去年以來，全市共完成審計及審計調查項目953個，查出違規金額9.29億元，促進增收節支16.23億元，通過審計處理上繳財政3.14億元，核減投資額12.29億元。市審計局移送案件線索22件，這些案件線索集中在工程項目建設、精準扶貧、征地補償、安居工程建設等重點領域和環節，涉及濫用職權、違規決策、騙取套取專項資金和濫發津補貼等方面。

審計發現的上述問題，涉及政策和制度層面以及重大事項等方面的，市審計局已上報了市委市政府，其中審計要情13篇、審計專報6篇，市委市政府主要領導分別作出了重要批示；涉及財政收支方面一般性的違規問題，市審計局依法出具了審計報告，作出了審計決定，提出了整改意見和審計建議。下一步，將督促有關部門和單位認真整改，并將整改情況按規定向市人大常委會專題報告。

七、加強財政管理的意見

(一)進一步深化財政管理改革，優化財政管理職能

一是規范預算編制，逐步推進預算項目庫建立工作。二是加大財政收入征繳力度，加快財政資金執行進度。三是清理出借的財政資金，防范債務風險，提高財政資金使用績效。

(二)加強重點領域及資金管理，防范化解各類風險

一是逐步建立跨部門信息整合共享機制，加強精準扶貧、保障性安居工程等重點領域和重點資金的管理。二是建立并完善專項資金項目庫制度，規范項目入庫條件，嚴格績效評價。三是化存量控增量，防范化解政府債務風險；保護與修復并重，落實生態環境保護責任。

(三)進一步落實問題整改責任，完善各項制度規定

一是以“三個區分開來”的重要要求落實審計查出問題的整改責任，既要嚴肅處理違紀違規問題，又要完善容錯糾錯機制。二是各相關主管部門應根據審計結果及整改意見，研究采取措施，建立并完善相關制度規定。