一、對被審計單位違反國家規定的財務收支行為的免罰輕罰情形

（一）處罰依據。

《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況采取前條規定的處理措施，并可以依法給予處罰。”

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。法律、行政法規對被審計單位違反國家規定的財務收支行為處理、處罰另有規定的，從其規定”。

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，沒有違法所得，且情節顯著輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十九條規定的處理措施。

（三）輕罰情形。

發生額在100萬元以下，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十九條規定的處理措施。并通報批評，給予警告，有違法所得的，沒收違法所得，對被審計單位按違法所得的1倍以上1.5倍以下罰款；沒有違法所得，可以處1萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可處于4000元罰款。

二、對企業和個人違反國家規定，不繳或者少繳財政收入行為的免罰輕罰情形

（一）處罰依據。

《財政違法行為處罰處分條例》（2011年修訂）第十三條“企業和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

（一）隱瞞應當上繳的財政收入；

（二）截留代收的財政收入；

（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰”。

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，沒有違法所得并及時調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，沒有造成危害后果的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，免予處罰。

（三）輕罰情形。

發生額在20萬元以下，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，責令改正，調整有關會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上15%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

三、對企業和個人違反國家規定使用、騙取的有關資金行為免罰輕罰情形

（一）處罰依據。

《財政違法行為處罰處分條例》（2011年修訂）第十四條“企業和個人有下列行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回違反規定使用、騙取的有關資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關資金10%以上50%以下的罰款或者被違規使用有關資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

1.以虛報、冒領等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

2.挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;

4.其他違反規定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關法律、行政法規的規定處理、處罰。”

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，情節顯著輕微，沒有違法所得，且沒有造成危害后果的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，免予處罰。

（三）輕罰情形。

發生額在30萬元以下，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，責令改正,調整有關會計賬目,追回違反規定使用、騙取的有關資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規使用有關資金10%以上15%以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

四、對單位和個人違反財政收入票據管理規定的行為免罰輕罰情形

（一）處罰依據。

《財政違法行為處罰處分條例》（2011年修訂）第十六條“單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的,銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的,還應當給予降級或者撤職處分;情節嚴重的,給予開除處分：

1.違反規定印制財政收入票據;

2.轉借、串用、代開財政收入票據;

3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據;

4.偽造、使用偽造的財政收入票據監(印)制章;

5.其他違反財政收入票據管理規定的行為。

屬于稅收收入票據管理方面的違法行為,依照有關稅收法律、行政法規的規定處理、處罰。”

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，情節顯著輕微，沒有違法所得，且沒有造成危害后果的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，免予處罰。

（三）輕罰情形。

違反規定的票據30份以下,金額30萬元以下的，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，銷毀非法印制的票據,沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上2萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。

五、對單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款行為的免罰輕罰情形

（一）處罰依據。

《財政違法行為處罰處分條例》（2011年修訂）第十七條“單位和個人違反財務管理的規定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節嚴重的，給予降級或者撤職處分”。

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，私存私放的資金沒有使用，未超過3個月，并及時追回私存私放資金，調整有關會計賬目，沒有造成危害后果的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，免予處罰。

（三）輕罰情形。

發生額10萬元以下，私存私放財政資金或者其他公款沒有使用的，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，責令改正,調整有關會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得,對單位處3000元以上1萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上4000元以下的罰款。

六、對違反審計法的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的行為免罰輕罰情形

(一)處罰依據。

《中華人民共和國審計法》第四十七條“被審計單位違反本法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責任。”

《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計機關責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位可以處5萬元以下罰款,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計機關認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”

《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條“當事人有下列情形之一，應當從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；

（四）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（五）法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。”

第三十三條“違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從其規定。對當事人的違法行為依法不予行政處罰的，行政機關應當對當事人進行教育。”

第三十六條“違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長至五年。法律另有規定的除外。

前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。”

（二）免罰情形。

初次違法，主動停止違法行為或經制止后在規定期限改正，但未對審計工作開展造成影響的，符合《中華人民共和國行政處罰法》不予處罰規定的，免于處罰。

（三）輕罰情形。

拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料,但改正不及時，影響審計工作正常開展的，有《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規定情形的，通報批評,給予警告。

 

注：本事項清單所指“以上”包括本數，其他的不包括本數。