一、項目基本情況

（一）項目概況

1、項目單位基本情況：懷化市審計局作為一級部門預算單位，內設科室為：市委審計委員會辦公室秘書科、辦公室、法制科、電子數據審計科、財政金融審計科、行政事業審計科、農業農村審計科、固定資產投資審計科、企業與外資審計科、自然資源與生態環境審計科、經濟責任審計室、重大項目與政策跟蹤審計科、計劃統計科、審計執行科、人事科、內部審計指導科共計16個科室及機關黨委。懷化市審計局下設一個全額撥款事業單位——懷化市建設項目審計中心。

2、項目實施依據：根據《懷化市人民政府辦公室關于印發〈懷化市本級政府投資項目工程預結（決）算管理辦法〉的通知》（懷政辦發〔2018〕11號）。

3、項目資金基本性質、用途和主要內容、涉及范圍。

基本性質：2021年市財政撥付政府投資項目審計購買服務專項經費500萬元。

用途：為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益，用于履行政府投資項目竣工結（決）算審計等項目審計購買服務的專項工作經費。

主要內容：對政府投資項目工程預（概）算執行情況及工程決（結）算進行全面監督，根據建設單位報送的項目相關資料，及時完成項目審計工作，并依照法定程序出具結算審計報告。

涉及范圍：涉及政府投資建設項目的工程決（結）算審計、建設項目管理情況審計、重點工程變更和材料價格詢價。

（二）項目績效目標

1、項目績效總目標：為規范政府投資行為，提高財政資金使用效益。

2、階段性目標：計劃實施完成20個政府投資建設項目審計，對主要建筑材料價格進行監督，以及市委市政府臨時交辦項目。

3、預期主要的生態、社會和經濟效益：規范政府建設項目的投資行為、安全有效使用建設資金、防止損失浪費、提高投資效益、保障城區重大市政建設項目順利實施。

二、績效評價工作情況

1、前期準備：在編制2021年部門預算時，將政府投資項目審計購買服務專項經費編入部門預算，并填寫《2021年市級財政項目支出（專項資金）預算目標績效表。

2、組織實施：財務人員對2021年度使用的專項資金進行認真梳理，實事求是地對專項資金績效評價參考指標進行評價。

3、分析評價：專項資金工作認真負責，收支手續完整、程序規范。

三、績效評價指標分析情況

（一）項目資金情況分析

1、項目資金到位情況分析：2021年度政府投資審計購買服務預算資金500萬元，實際撥付政府專項投資審計購買服務經費資金500萬元，撥付率100%。

2、項目資金使用情況分析：項目資金500萬元主要用于政府投資項目審計購買中介機構審計相關服務費支出。

3、項目資金管理情況分析：按照《懷化市本級專項資金管理辦法實施細則》，經費由財政局嚴格審核下撥，手續完整，程序規范；支出嚴格把關，原始憑證由經手人簽字，財務人員初審，辦公室負責人審核，分管財務領導核定方可報賬，重大項目由局黨組審議通過，不存在支出截留、挪用、擠占資金的現象。

（二）項目實施情況分析

1、嚴格按照上級要求上報專項資金使用計劃，并在實施過程中認真做到資金專項專用。

2、建立相應的收支管理制度，安排財務人員進行管理。不存在支出截留、挪用、擠占資金的現象。

（三）項目績效情況分析

1、項目經濟性分析

（1）項目成本（預算）控制情況：財政公共財政預算經費撥款下撥500萬元，未超過2021年年初預算，項目成本實際支付219.58萬元，結余280.42萬元，結余資金上繳財政。無截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

2、項目的效率性分析

（1）項目的實施進度：全年按計劃及項目建設單位送審進度完成。

（2）項目完成質量：所有支出符合相關財務會計管理規定，專用設備采購按程序申報審批，有合法的政府采購手續，做到了專項資金使用有計劃、審批有手續、支出合理規范。

3、項目的效益性分析

項目預期目標完成程度：2021年，三家平臺公司和經開區、高新區送審項目43個，送審額8.86億元，上年結轉項目14個，結轉金額11.03億元。全年審計完成46個項目，完成審計金額11.03億元，審計審定金額8.63億元，核減金額1.48億元，核減率14.64%。

項目實施對經濟和社會的影響：①在經濟效益方面，隨著國民經濟發展和國家財政收入的增長，審計作為國家經濟監督職能的部門，發揮了強化監督、規范市場、促進國家財政收入增長的作用，同時取得了明顯的經濟效益。②在社會效益方面，對重大經濟犯罪案件的揭露和查處，一方面起到了明顯的威懾力，有效地發揮了對重大經濟犯罪的遏制和警示，另一方面促使被審計單位提高強化內部控制、堵塞管理漏洞、促進廉潔建設的自覺性，審計信息化為維護財經秩序、促進廉潔建設發揮了重要作用。

四、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）

通過專項資金績效評價參考指標，我局自評為100分。

五、績效評價結果應用建議

1、依法開展政府投資審計購買服務，促進我市產業投資政策及重大措施的落地生效。

2、協審中介機構規范性操作探索。認真落實《審計署辦公廳關于進一步規范聘請中介機構參與投資審計工作的通知》（審辦辦發〔2018〕53號）、《湖南省審計廳關于印發完善和規范審計購買服務的實施意見的通知》（湘審發〔2019〕56號）文件要求，依法采信中介結果作為審計證據并形成結論，進一步強化中介機構開展工作的獨立性，審核成果的法定性。同時繼續通過嚴格考評社會中介機構審計工作，強化責任落實，嚴格廉潔紀律，從而確保中介審計質量。

 附件：1.專項資金績效評價共性指標表（專項業務）

        2.專項資金績效目標自評表（專項業務）

                                   懷化市審計局

                                    2022年6月7日