懷化市供銷合作聯(lián)合社

為進(jìn)一步加強(qiáng)中華全國供銷合作總社（以下簡稱總社）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)供銷合作事業(yè)健康發(fā)展，提升為農(nóng)服務(wù)水平。日前，總社根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合總社實(shí)際，修訂出臺(tái)了《中華全國供銷合作總社內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）。

《規(guī)定》共八章36條，分別是總則、審計(jì)人員、審計(jì)職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、指導(dǎo)和監(jiān)督、責(zé)任追究、附則。相比原《規(guī)定》，內(nèi)容更加豐富、完善，針對性和可操作性更強(qiáng)。

《規(guī)定》提出了總社內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，貫徹新發(fā)展理念，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),切實(shí)發(fā)揮“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，為供銷合作事業(yè)健康發(fā)展提供有力保障。突出了黨組織對內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，明確規(guī)定審計(jì)工作在總社黨組、理事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下依法依規(guī)進(jìn)行，總社黨組、理事會(huì)和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),審計(jì)計(jì)劃經(jīng)總社主要負(fù)責(zé)人同意后嚴(yán)格執(zhí)行。

《規(guī)定》對內(nèi)部審計(jì)的定義重新進(jìn)行了明確，與審計(jì)署11號令保持一致，增加了“建議”職能，將監(jiān)督范圍拓展至內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，將目標(biāo)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。審計(jì)的職責(zé)范圍擴(kuò)充到12項(xiàng)，增加了貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況審計(jì)，發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)，境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)，協(xié)助督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作等5項(xiàng)職責(zé)。

《規(guī)定》結(jié)合總社內(nèi)部審計(jì)具體實(shí)踐，對原有的內(nèi)部審計(jì)工作的程序進(jìn)行了豐富和細(xì)化，涵蓋了審計(jì)全過程，具體包括審計(jì)立項(xiàng)，編制審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，印發(fā)審計(jì)通知書，召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，編制審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，編制審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告或?qū)徲?jì)決定，爭議處理等11項(xiàng)內(nèi)容。

《規(guī)定》新增了內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、指導(dǎo)監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任追究等內(nèi)容。將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。明確了審計(jì)局指導(dǎo)監(jiān)督總社所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)。要求總社所屬單位結(jié)合本單位實(shí)際，建立完善內(nèi)審制度。對需要追責(zé)的具體情形進(jìn)行了細(xì)化，列示了被審計(jì)單位拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)工作等5種情形和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員5種違規(guī)情形。

《規(guī)定》是總社制度體系的重要組成部分。審計(jì)局將抓好《規(guī)定》的貫徹落實(shí)，全面加強(qiáng)內(nèi)審工作，發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有作用，助力從嚴(yán)治社，助力推進(jìn)供銷合作社治理體系和治理能力現(xiàn)代化。